Heute zeigen wir Ihnen einen cleveren Ansatz, der besonders nützlich sein kann, wenn Sie im Rahmen des Dollar-Cost-Averaging-Prinzips in einen Coin investiert haben, der im Wert gefallen ist. Im folgenden Blogartikel erfahren Sie, wie Sie dieses Jahr noch Ihre Steuern optimieren können.

Der Einsatz von FIFO und Depotrennung

Ein Schlüsselkonzept in unserer Strategie ist die Kombination aus dem FIFO-Prinzip (First-In-First-Out) und der Depotrennung. FIFO bedeutet, dass immer die zuerst gekauften Coins als erstes verkauft oder bewegt werden. Dies ist ein wichtiger Punkt, den es später zu beachten gilt.

Optimierung Ihrer Steuerstrategie

Grundsätzlich sind alle Kryptowährungsgewinne nach einem Jahr steuerfrei. Da Sie in diesem Beispiel jedoch Verluste erlitten haben, ist es zielführend, die Coins, die weniger als ein Jahr gehalten wurden und somit im Verlust sind, zu verkaufen. Auf diese Weise können Sie diese Verluste steuerlich geltend machen.

Praktische Umsetzung

In Ihrem Depot werden jedoch zuerst die ältesten Coins verkauft, die bereits steuerfrei sind. Um dies zu umgehen, müssen Sie diese älteren Coins zuerst auf ein separates Depot oder eine andere Adresse verschieben. Fassen Sie also die Coins der ersten sechs Monate zusammen und transferieren Sie sie. Anschließend verkaufen Sie die Coins, die sich im Verlust befinden und noch keine einjährige Haltedauer erreicht haben.

Durch diese Vorgehensweise können Sie die steuerlichen Verluste aus Ihrem Dollar-Cost-Averaging-Ansatz bestmöglich realisieren. Sollte der Coin hingegen im Gewinnbereich sein, ist die Strategie genau umgekehrt: Hier verkaufen Sie bevorzugt die Coins, die älter als ein Jahr sind und somit steuerfrei sind, ohne vorher andere Coins verschieben zu müssen.

Fazit

Dieser Ansatz kann Ihnen helfen, Ihre steuerliche Situation zu verbessern, insbesondere wenn Sie Verluste im Krypto-Bereich zu verzeichnen haben. Es ist wichtig, sich stets über die aktuelle Gesetzeslage und steuerliche Bestimmungen zu informieren oder einen Fachberater zu konsultieren, um sicherzustellen, dass alle Aktivitäten legal und im Einklang mit den lokalen Steuergesetzen stehen.

Haben Sie Fragen zu diesem Thema oder benötigen Sie weitere Tipps? Zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren. Wir von Pekuna sind hier, um Ihnen bei Ihren steuerlichen Anliegen im Bereich der Kryptowährungen zu helfen.

Heute widmen wir uns einem aktuellen und spannenden Thema im Bereich der Kryptowährungen: den Termingeschäften. Aufgrund des hohen steuerlichen Risikos, das mit diesen Geschäften verbunden ist, ist es unabdingbar, sich im Voraus gut zu informieren.

1. Was sind Termingeschäfte?

Termingeschäfte sind spekulative Geschäfte, bei denen der Kauf oder Verkauf von Vermögenswerten zu einem zukünftigen Zeitpunkt und zu einem im Voraus festgelegten Preis erfolgt. Im Kryptobereich gehören dazu unter anderemFutures und Margin Trading, sowie auch zahlreiche andere Produkte. Hierbei handelt es sich allgemein um alle Geschäfte, die nicht dem sogenannten Spot Trading zuzuordnen sind, also nicht sofort abgewickelt werden.

2. Steuerliche Einordnung von Termingeschäften

Im Gegensatz zu privaten Veräußerungsgeschäften, bei denen eine einjährige Haltedauer steuerliche Vorteile bringt, fallen Gewinne aus Termingeschäften unter die Kategorie der Kapitaleinkünfte. Das bedeutet, dass sie grundsätzlich steuerpflichtig sind, unabhängig von der Haltedauer. Zwar gibt es einen Freibetrag von 801 Euro (bzw. 1.602 Euro für Verheiratete), jedoch fallen darüber hinaus 25 Prozent Abgeltungssteuer an, zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.

3. Die komplexe Steuerberechnung beim Margin Trading

Margin Trading ist eine Form des Hebelhandels, bei der man Geld leiht, um größere Positionen zu eröffnen. Hierbei können sich die steuerlichen Aspekte schnell vermischen und zu komplexen Situationen führen. Zum Beispiel wird beim Kauf einer Position in der Regel Ethereum verwendet, was bereits Kursgewinne verursachen kann und damit neben dem Termingeschäft auch noch ein privates Veräußerungsgeschäft darstellt. Bei einer Liquidierung müssen dann auch die stillen Reserven im hinterlegten Collateral als privates Veräußerungsgeschäft versteuert werden. Für die Berechnung der Gewinne aus den Termingeschäften die unter die Kapitalertragssteuer fällt ist es dann nötig die Kosten der Eröffnung, die sogenannten Overnight-fees und ähnliche Gebühren vom Erlös abzuziehen.

4. Die Verlustverrechnungsfalle

Seit 2021 gibt es eine Beschränkung des Verlustabzugs bei Termingeschäften auf 20.000 Euro pro Jahr. Dies bedeutet, dass Gewinne und Verluste von einzelnen Positionen bei Termingeschäften nicht mehr vollständig miteinander verrechnet werden können. In der Praxis kann dies dazu führen, dass man am Ende des Jahres auf hohe Gewinne Steuern zahlen muss, obwohl man insgesamt einen Verlust erlitten hat. Aktuell gibt es viele anhängige Verfahren, die sich gegen diese Regelung richten, die meisten davon im Aktienbereich, jedoch ist bisher noch kein abschließendes Urteil gefällt worden.

Beispielrechnung: Im Jahr 2023 wird mit 10k Euro Margin Trading durchgeführt. Es kommt noch vor Jahresende zu einem Totalverlust. Die Gewinne belaufen sich auf 100k, die Verluste auf 110k€. Steuerlich gerechnet ergibt dies am Jahresende einen Gewinn von 100k - 20k = 80k wodurch es zu einer steuerlichen Belastung von 20k€ kommt. Nicht nur hat dieser Investor sein gesamtes Vermögen, dass er in diesem Bereich eingesetzt hat verloren, zudem muss er jetzt auch noch 20k€ an das Finanzamt dafür bezahlen.

5. Das steuerliche Minenfeld der verschiedenen Produkte

Termingeschäfte kommen in vielen verschiedenen Formen daher, und die steuerliche Behandlung kann stark variieren. Optionsscheine und Zertifikate zum Beispiel fallen nicht in die gleiche Kategorie wie andere Termingeschäfte und müssen gesondert betrachtet werden. Hinzu kommt, dass Werbungskosten im Bereich der Kapitaleinkünfte nicht abzugsfähig sind, was die Sache weiter kompliziert macht.

Fazit

Das steuerliche Risiko bei Termingeschäften im Krypto-Bereich ist enorm und sollte nicht unterschätzt werden. Gerade für langfristige und große Positionen kann dies zu erheblichen steuerlichen Belastungen führen. Daher ist es wichtig, sich vorab gut zu informieren und gegebenenfalls professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen. Gerade in unserer täglichen Arbeit bei Pekuna sehen wir sehr viele Personen, denen diese Auswirkungen nicht bewusst sind. Bleiben Sie daher aufmerksam und teilen Sie diese Informationen mit Freunden und Bekannten, die sich ebenfalls in diesem Bereich bewegen. Gemeinsam können wir dafür sorgen, dass niemand in diese steuerliche Falle tappt.

Kryptowährungen, DAOs und NFTs sind Begriffe, die heutzutage in aller Munde sind. In diesem Blogbeitrag werfen wir einen Blick auf einen besonderen Fall, den Fork von Nouns DAO, und wie dieser sich im Kontext des deutschen Steuerrechts verhält.

1. Was ist Nouns DAO?

Nouns DAO dürfte vielen in der Krypto-Community ein Begriff sein. Die Organisation hat sich darauf spezialisiert, jeden Tag ein neues NFT zu kreieren und zu versteigern. Bei Preisspitzen von über 200 Ether  für ein NFT kann man sich leicht die Popularität und den finanziellen Umsatz vorstellen.

2. Herausforderungen bei Nouns DAO

Obwohl Nouns DAO lange Zeit im Rampenlicht stand, kam es zu Schwierigkeiten. Der Preis ihrer NFTs fiel, was zu Spannungen innerhalb der Gemeinschaft führte. Dies führte vor allem bei Mitgliedern, die zu Höchstpreisen gekauft hatten, zu Unmut.

3. Der besondere Fall des Forks

Während in der Kryptowelt ein "Fork" meist eine Aufspaltung der Blockchain bedeutet, war es bei Nouns DAO anders. Hier spaltete sich die Gemeinschaft, nicht die Blockchain. Dies bringt besondere steuerliche Herausforderungen mit sich, da traditionelle Steuermodelle nicht direkt anwendbar sind.

4. Steuerliche Überlegungen zum Nouns DAO Fork

Beim Nouns DAO Fork wurden keine Assets dupliziert. Mitglieder mussten entscheiden, welcher Gruppe sie angehören wollten und ihre NFTs entsprechend tauschen. Aus unserer Sicht handelt es sich hierbei nicht um einen steuerpflichtigen Vorgang, da lediglich eine Neuzuordnung des gleichen NFTs stattfand.

Schlusswort

Der Handel von Kryptowährungen und anderen digitalen Assets ist dynamisch und komplex. Es ist von entscheidender Bedeutung, stets informiert zu bleiben, insbesondere wenn es um steuerliche Aspekte geht. Haben Sie Fragen zu diesem oder anderen Themen? Teilen Sie uns Ihre Gedanken mit! Danke für Ihre Zeit und bis bald!

Heute befassen wir uns mit der Besteuerung von Initial Coin Offerings (ICOs) und ihrem Nachfolger, den Simple Agreements for Future Tokens (SAFTs). ICOs erlebten ihren Höhepunkt im Jahr 2017, bevor rechtliche Probleme sie etwas in Verruf brachten. In der Folge entwickelten sich andere Modelle wie SAFTs, die steuerlich jedoch ähnlich behandelt werden.

Was sind SAFTs?

SAFT steht für Simple Agreement for Future Tokens. Es handelt sich wörtlich um eine vereinfachte Vereinbarung für Tokens, die erst in der Zukunft existieren werden. Dies ähnelt stark dem Konzept eines ICOs und weist viele Ähnlichkeiten auf.

Besteuerung von SAFTs und ICOs

Bei der Besteuerung von SAFTs und ICOs gilt grundsätzlich das Prinzip des Kaufs und Verkaufs und damit die Regelungen zum privaten Veräußerungsgeschäft. Wichtig ist hierbei die einjährige Spekulationsfrist: Hält man die erworbenen Coins oder Tokens länger als ein Jahr, kann ein eventueller Gewinn steuerfrei realisiert werden.

Ein wesentlicher Unterschied zu regulären Krypto-Trades ist jedoch, dass die Jahresfrist bei ICOs und SAFTs bereits mit dem Abschluss des Kaufvertrags beginnt. Bei SAFTs gibt es in der Regel einen konkreten Vertrag, dessen Unterzeichnungsdatum als Anschaffungszeitpunkt und somit Start der Jahresfrist gilt.

Bei ICOs gibt es oftmals keinen formellen Kaufvertrag, dennoch kann der Zeitpunkt der Zahlung als Anschaffungszeitpunkt gewertet werden. Der Vorteil dabei ist, dass die steuerfreie Phase schneller erreicht werden kann, da die Anfangszeit, in der die Tokens noch gar nicht existieren und gehandelt werden, bereits zur Jahresfrist zählt.

Tracking der ICOs und SAFTs

Um den Überblick zu behalten, wenn die zukünftigen Coins oder Tokens schließlich ausgegeben werden, gibt es verschiedene Tools. Üblicherweise legt man dafür ein ICO- oder SAFT-Wallet an. In diesem Wallet verzeichnet man den tatsächlichen Kauf, also das Datum des Vertrags oder der Zahlung, gegen die zukünftigen Tokens mit einer manuellen Transaktion.

Wenn die Coins dann tatsächlich auf ein echtes Wallet eingezahlt werden, macht man aus dieser Einzahlung einfach einen Transfer von der ICO bzw SAFT-Wallet in die echte Wallet. Juristisch gesehen werden sie nur aus dem ICO- oder SAFT-Wallet, dem fiktiven Wallet, in das echte Wallet transferiert. Ab dann gibt es die echten Coins.

Die Besteuerung von ICOs und SAFTs unterscheidet sich also vor allem durch den Anschaffungszeitpunkt von der Besteuerung regulär gehandelter Tokens. Dieser frühe Start der Haltefrist kann jedoch einen steuerlichen Vorteil bieten, da die steuerfreie Phase schneller erreicht werden kann.

Zu Beachten bei Verlusten: Hier kann eine fehlerhafte Darstellung bei dem der Kauf erst mit dem Zufluss der Coins gebucht wird dazu führen, dass Verluste die eigentlich bereits außerhalb der Jahresfrist und damit nicht abziehbar sind trotzdem vom Tool noch abgezogen werden. Dies stellt eine Steuerverkürzung da.